Налоговый вычет за лечение в 2023 году

Топ 5 вопросов по вычету налога

Вопрос № 1. Можно ли рассчитывать на вычет за лечебные процедуры, предоставленные частной клиникой, при условии, что с той не заключали соглашение?

Ответ. Соглашение с медицинским учреждением – обязательный документ для получения льготы. Поэтому, если он отсутствует, возврата НДФЛ не будет.

Вопрос № 2. Можно ли возвратить денежные средства, потраченные на терапевтические процедуры, в неограниченном размере?

Ответ. В справке, которую выдают в медицинском учреждении, указывается категория лечения. Под кодом 1 подразумевается терапия обычная, под кодом 2 – дорогостоящая. Последнее гарантирует пациенту компенсацию без ограничений.

Вопрос № 3. Гражданин лечился в клинике другой страны. Была проведена сложная операция. Потрачено около миллиона рублей. У гражданина есть право на возврат налога, если вид терапии присутствует в правительственном перечне?

Ответ. Налоговые льготы предоставляются только за услуги в РФ. У зарубежных медучреждений отсутствует лицензия, выданная по условиям законодательства РФ. Именно это выступает основным основание для отказа в вычете, каким бы дорогим не было лечение за границей.

Вопрос № 4. В какую налоговую службу нужно подавать документы на вычет?

Ответ. Их следует предоставить за местом регистрации. Если подать документы в другую налоговую службу, последует отказ.

Вопрос № 5. При заполнении налоговой декларации были допущены ошибки, и в вычете отказано. Что нужно делать дальше?

Ответ. Ошибки в декларации нужно исправить и подать документы заново.

Вычет за дорогостоящее лечение помогает компенсировать, пускай не всю потраченную сумму, но хотя бы ее часть. Это – существенная помощь, предоставляемая государством практически всем гражданам страны.

Необходимые документы к декларации 3 НДФЛ на лечение

Формат и количество документов, которые нужно будет собрать для получения социального вычета, зависят от:

получателя лечения (сам налогоплательщик или родственники);
того, кто хочет вернуть уплаченный ранее подоходный налог;
вида затрат на лечение: медицинская услуга или покупка лекарственных препаратов.

Помимо сбора бумаг, подтверждающих полученное лечение, потребуются документы о доходе заявителя и намерениях возврата налога:

Заверенная копия паспорта.
Справка о доходах по форме 2 НДФЛ (оригинал с печатью работодателя).
Заявление на возврат подоходного налога.

https://youtube.com/watch?v=SJ_yOuVDe2s%26pp%3DygV-0JrQsNC6INC_0L7Qu9GD0YfQuNGC0Ywg0L3QsNC70L7Qs9C-0LLRi9C5INCy0YvRh9C10YIg0LfQsCDQv9C70LDRgtC90YvQtSDQvNC10LTQuNGG0LjQvdGB0LrQuNC1INGD0YHQu9GD0LPQuCDQsiAyMDIzINCz0L7QtNGD

Существует список того, за что положены налоговые вычеты: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные.
Сумма вычета зависит от его типа и имеет ограничения.
Воспользоваться вычетом можно двумя способами: вернуть часть потраченной суммы или на время освободиться от налоговых выплат.
Имущественный и инвестиционный вычеты при определенных условиях можно получить в упрощенном порядке.

Что такое налоговый вычет на лечение

Под вычетом понимается часть поступающих к физическому лицу средств, которая не подлежит обложению налоговыми сборами. Так, вы имеете право на частичное возвращение уплаченных в казну государства средств, ранее по ним уплаченных. Для этого необходимо, чтобы ситуация соответствовала следующим аспектам:

получающий лечение гражданин должен иметь официальное трудоустройство, то есть получать зарплату «белую», с которой налоговые агенты, являющиеся работодателями, ежемесячно производят отчисления средств в бюджет страны, так как она считается основным доходом физического лица;
проходящий лечение человек обязан совершить выплаты на медицинские процедуры и лекарственные препараты из собственного кармана, если за него платил кто-то другой, вам в получении вычета будет в обязательном порядке отказано.

Оплачивать лечение и получать средства за него можно также родственникам, при этом вы остаетесь законным претендентом на обладание государственной компенсацией.

Однако, если лечились вы, а платили за вас родители, братья, сестры или другие родственники, вернуть средства могут они, а не вы

Приведем пример. У Павла заболела мама-пенсионерка, не имеющая средств на закупку дорогих препаратов и прохождение различных медицинских процедур на базе городской больницы. Поскольку Павел этими средствами обладал, он, не раздумывая оплатил для мамы все нужные наименования.

После прохождения лечения, мама сохранила чеки за лекарства и процедуры. Суммировав затраченные средства, указанные в платежных бумагах, Павел заполнил соответствующие документы, написал заявление в налоговую службу России и вскоре получил некоторую денежную компенсацию затрат. Поскольку платежи совершались именно им, непосредственно со счета банковской карты, он имеет полное право на получение возврата. Если бы заявление написала мама, то в налоговой службе ей бы разъяснили, что, поскольку она не является плательщикам, возврат денег ей невозможен.

Покупка лекарств, не указанных в списке рекомендованных лечащим врачом, рассматривается, как личная инициатива больного или его родственника. Поскольку больной не обладает медицинским образованием и не может официально выступать собственным специалистом, отслеживающим самочувствие объективно, такие затраты возмещению государственными компенсациями не подлежат.

Косметология и реклама

Если косметолог не имеет медицинского образования и не имеет права проводить медицинские процедуры, то он не должен рекламировать свои услуги, которые подразумевают медицинское вмешательство. В противном случае, такая реклама может рассматриваться как нарушение законодательства, и ее автор может быть привлечен к административной ответственности (реклама деятельности без лицензии).

Однако, если услуги косметолога не связаны с медицинским вмешательством и не требуют медицинских знаний, то реклама таких услуг может быть допустима в соответствии с законодательством о рекламе.

Таким образом, услуги косметолога не врача могут рекламироваться, но при этом должны подразумевать такой рекламный посыл, который не вводит рекламополучателя в заблуждение.

Ответственность косметологов согласно законодательству

Согласно Гражданского кодекса РФ косметолог несет ответственность за причинение вреда здоровью пациента в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения своих профессиональных обязанностей. В случае причинения вреда здоровью пациента, косметолог обязан возместить все понесенные им убытки в соответствии с действующим законодательством. Однако такие убытки и такой ущерб не означает не удовлетворение ожиданий клиента по внешнему проявлению результатов услуг косметолога. Согласно нормам ГК косметолог будет отвечать только за вред здоровью и убытки, связанные с его восстановлением.
Кроме того, в случае нарушения прав потребителей, косметолог может быть привлечен к административной ответственности в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях. Например, за предоставление недостоверной информации о своих услугах, несоблюдение сроков предоставления услуг, отказ от предоставления услуг в случае необходимости и другие административные правонарушения. В этом случае косметолог может быть оштрафован или лишен лицензии на осуществление медицинской деятельности.

Кроме того, косметолог может быть привлечен к уголовной ответственности в случае причинения вреда здоровью пациента в результате ненадлежащего выполнения своих профессиональных обязанностей. В соответствии с Уголовным кодексом РФ, за такие деяния может быть назначено наказание в виде штрафа, лишения свободы или исправительных работ

Кроме того, если причинение вреда здоровью пациента произошло вследствие неосторожности или нарушения установленных процедур, косметолог может быть привлечен к уголовной ответственности в соответствии с статьей 238 УК РФ — «Нарушение правил оказания услуг, повлекшее по неосторожности причинение смерти человека»

Резюмируя, стоит отметить, что отдельных норм, регламентирующих ответственность именно косметологов, не существует. Но и тех, что имеется в действующем законодательстве достаточно.

Если же у вас еще остались вопросы, наш медицинский юрист с радостью ответит на них в рамках консультации.

Когда положено получение возврата налога на компенсацию медицинских расходов

Возврат части налоговых отчислений, уплаченных ранее в бюджет страны, при получении лечения возможен в следующих случаях.

Если вы потратили денежные средства на лечение:
1. собственное;
2. мамы или папы;
3. мужа или жены;
4. детей, не достигших совершеннолетнего возраста.
Услуги предоставлялись лицензированным медицинским учреждением, ведущим деятельность на территории Российской Федерации.
Все процедуры, за которые пришлось выложить кровно заработанные средства, входят в определенный правительством страны перечень, изданный в 2001 году.
Услуги были получены не бесплатно, а оплачивались. Те процедуры, которые были покрыты по обязательному медицинскому страхованию, компенсировать нельзя, так как деньги за них не вносились.
Покупка лекарств также должна осуществляться только для самостоятельного приема или в пользование одному из ближайших членов семьи, то есть несовершеннолетним отпрыскам, родителям или супругу.
Лекарства, как и процедуры, в обязательном порядке назначаются лечащим врачом, имеющим определенную классификацию.
Медицинские препараты также должны входить в специализированный список, определенный на государственном уровне, выпущенный в постановлении от 2001 года.

Существует возможность получить возврат налога, если было оплачено медицинское страхование добровольного характера. В этом случае соответствовать законодательным нормам должны следующие обстоятельства.

Вы оплатили взносы по страхованию, заключенному посредством оформления бумажного договора, о совершении медицинского страхования добровольной направленности, то же касается и ближайшего круга семьи.
Договором по страховке была предусмотрена оплата медицинских услуг, связанных исключительно с лечением.
Компания, осуществляющая страховую деятельность, имела лицензию на осуществление деятельности соответствующей направленности, и заключила с налогоплательщиком договор.

Что такое косметические услуги?

Прежде чем рассказать о возможности возврата 13 % за парикмахера или салон красоты, уточним, какие услуги оказывают нам парикмахерские и салоны красоты. В соответствии с Общероссийским классификатором экономической деятельности это:

мытье волос, подравнивание и стрижку, укладку, окрашивание, мелирование, завивку, выпрямление волос и подобные работы, выполняемые для мужчин и женщин;
бритье и подравнивание бороды;
постижерные услуги, чистку, мытье, расчесывание, стрижку, подгонку, окраску и завивку парика, накладки, шиньона и их ремонт;
предоставление услуги по простому и сложному гриму лица, макияжу;
окраску бровей и ресниц, коррекцию формы бровей, наращивание ресниц, завивке ресниц;
косметические маски по уходу за кожей лица и шеи с применением косметических средств;
гигиенический массаж лица и шеи, включая эстетический, стимулирующий, дренажный, аппаратный массаж, СПА-массаж;
косметический комплексный уход за кожей лица и шеи, включая тестирование кожи, чистку, косметическое очищение, глубокое очищение, тонизирование, гигиенический массаж, маску, защиту, макияж, подбор средств для домашнего ухода;
маникюрные услуги;
комплексный уход за кожей кистей рук;
наращивание ногтей;
педикюрные услуги;
комплексный уход за кожей стоп;
предоставление прочих косметических услуг: услуги СПА-ухода по телу, включая гигиенические, релаксирующие, эстетические методы с использованием косметических средств, природных и преформированных факторов

Каков размер возврата за косметические услуги?

Размер налогового вычета за лечение зависит от нескольких факторов и рассчитывается за календарный год:

Больше 13 процентов от уплаты налогов с ваших доходов вы вернуть не можете;
Можно вернуть до 13 процентов от стоимости медикаментов или лечения, но сумма не должна превышать 15 600 рублей;
Такую же сумму можно вернуть с оплаты остальных социальных услуг.

Существует определенный список медицинских услуг (дорогостоящих), на которые ограничение в 15 600 рублей не распространяется. Можно получить 13-ти процентный вычет с полной суммы этих услуг. Ознакомиться с перечнем можно в постановлении правительства.

Как вернуть часть средств?

Чтобы вернуть часть средств обратно необходимо собрать пакет определенных документов, отправить их в налоговую инспекцию, подождать проверки и получить свои деньги.

За какие услуги косметолога можно получить налоговый вычет

В бытовой речи разница между косметологическими и косметическими услугами часто размывается. Поэтому в первую очередь нужно различать эти два вида. Косметические — это процедуры, которые эстетически улучшают внешность без медицинского вмешательства. Их делают в салонах красоты. Это, например:

макияж и грим;
коррекция бровей;
наращивание ресниц;
маникюр и педикюр, в том числе для вросших ногтей;
маски и чистка лица;
СПА-массаж.

Несмотря на очевидное химическое и физическое воздействие на кожу клиента, у косметических салонов нет жестких санитарных требований — не нужна лицензия Росздравнадзора, у сотрудников нет медицинского образования. С точки зрения закона, это не медицинские услуги, а бытовые. Поэтому получить социальный вычет по этим услугам не получится.

Косметология — область медицины, которая не маскирует внешние дефекты, а устраняет причины их появления. У косметологических клиник должна быть медицинская лицензия, а все процедуры делают врачи. Однако не по всем услугам можно получить налоговый вычет.

Процедура должна входить в , которая утверждена Минздравом. В последней редакции от 2017 года есть такие косметологические процедуры:

вакуумный массаж кожи;
внутрикожная контурная пластика;
дермапигментация (перманентный татуаж).
контурная пластика лица;
лазерная шлифовка кожи;
очищение кожи лица и шеи;
пилинг-массаж;
пирсинг;
проведение депиляции;
проведение эпиляции;
удаление комедонов, милиумов кожи и кожного сала;
ультразвуковое лечение кожи;
ультразвуковой пилинг;
фотодинамическая терапия при заболеваниях кожи, подкожно-жировой клетчатки, придатков кожи;

Как видно из списка, вычет можно получить даже по популярным процедурам, вроде депиляции, пилинга и лазерной шлифовки. Однако некоторые процедуры из списка делают даже на дому. Если у мастера и клиники нет медицинской лицензии, оформить вычет не получится, даже если процедуру вы делали из номенклатуры.

В каких случаях можно осуществить возврат?

Вернуть часть средств можно в следующих случаях:

Вы оплатили собственное лечение или лечение родственников (супруга/супруги, родителей, детей до восемнадцати лет) в медицинских учреждениях России, которые предлагают такую услугу;
Услуги, которые вы оплатили должны входить в перечень медуслуг, определенный в постановлении правительства;
Лечение проводилось в медучреждении, которое имеет лицензию на оказание услуг.

При оплате медикаментов можно сделать возврат НДФЛ за лечение если:

Вы оплатили лекарства, прописанные вам, вашим родственникам и детям до восемнадцати лет, лечащим врачом;
Медикаменты входят в специальный перечень медикаментов;

Налоговый вычет за оплату добровольного медицинского страхования можно получить в следующих случаях:

Вами были уплачены все страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования (своего и родственников: детей до 18 лет, родителей, супруга/супруги);
Страховой договор предусматривает оплату услуг только по лечению;
Страховая организация имеет лицензию на осуществление деятельности;

Косметология и медицинское образование

В России, согласно Федеральному закону «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации», проведение медицинской деятельности, в том числе косметологических процедур, допускается только лицами, имеющими медицинское образование и соответствующую квалификацию.

Таким образом, косметолог в России должен иметь медицинское образование и соответствующую квалификацию, чтобы законно проводить косметологические процедуры. Без медицинского образования проведение медицинских процедур является незаконным и может иметь негативные последствия для здоровья пациентов.

Стоит отметить, что Приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 13 января 2021 г. № 2н «Об утверждении профессионального стандарта «Врач-косметолог» специальность косметолога подразумевает обязательное наличие высшего медицинского образования, а в некоторых случаях также и профессиональной переподготовки по специальности «Косметология». Таким образом, оказание косметологических услуг в России возможно только врачом-косметологом, имеющим соответствующее образование. Кроме того, сами косметологические услуги должны быть оказаны в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития России от 18.04.2012 N 381н (ред. от 21.02.2020) «Об утверждении Порядка оказания медицинской помощи населению по профилю «косметология» (Зарегистрировано в Минюсте России 17.05.2012 N 24196).

При этом не все косметологические услуги, по сути, являются медицинскими. Например, лазерные процедуры, массаж (не лечебный) и прочие процедуры вполне могут быть оказаны и не врачом-косметологом. Однако в данном случае косметолог не должен, рекламируя свои услуги, указывать на то, что он оказывает косметологические услуги.

Как оформить вычет за косметолога

Чтобы получить налоговый вычет, понадобятся справки, подтверждающие факт оплаты и получения услуги: договоры, чеки и так далее. В клинике попросите дать вам справку об оплате медицинских услуг — это главный документ для оформления возврата. утверждена Минздравом, есть

В справке указано:

кто, сколько и когда платил;
кому оказаны услуги;
код услуг.

Далее вычет можно получить либо через работодателя, либо через налоговую.

В ФНС вычет можно получить только в следующем году и не позднее чем через три года. То есть если пилинг сделать в 2023 году, то вернуть 13% с суммы оплаты можно до 31 декабря 2026 года. Для этого нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой и отправить вместе с другой отсканированной документацией на проверку. В течение 90 дней инспекторы проведут камеральную проверку и перечислят деньги на банковский счет.

Способ с работодателем проще и выгоднее. В тот же год нужно в отделении налоговой или в личном кабинете на сайте ФНС получить уведомление о праве на вычет. Его оформление занимает 30 дней. Этот документ нужно отнести в бухгалтерию. Работодатель пересчитает сумму НДФЛ с зарплаты и со следующего месяца будет удерживать меньше, пока не закончится сумма вычета.

Можно ли вернуть 13 % за косметические услуги?

В соответствии со статьей 219 НК РФ налогоплательщик вправе получить налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность.

Таким образом, так как бытовые косметические и парикмахерские услуги не относятся к медицинским услугам, то получить налоговый вычет за маникюр, педикюр, макияж и прическу не удастся.

Если же какие-либо косметические (косметологические) услуги , относящиеся к медицинским услугам, осуществляет организация или ИП, имеющие лицензию на медицинскую деятельность, то Вы вправе вернуть налог по данным расходам. В этом случае Вы вправе потребовать выдачи справки об оплате медицинских услуг для налоговой.

Ответим на некоторые часто задаваемые вопросы по данной теме.

Медицинским сестрам запретили проводить некоторые процедуры в косметологии

Медицинская сестра по косметологии выполняет профилактические, лечебные, реабилитационные мероприятия и процедуры, только назначенные врачом-косметологом. Эти процедуры медсестра может проводить с применением препаратов и приборов, в инструкции которых указано, что их может применять средний медперсонал.

В новом Порядке есть четкий запрет. Медицинская сестра не имеет право самостоятельно оказывать услуги, без назначения врача и с применением препаратов и приборов, в инструкциях которых требования к специалисту обозначены как «специалист с высшим медицинским образованием».

Как вернуть часть денег за операцию?

Согласно ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации, вы имеете право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации.

По сути это означает, что если Вы работаете и получаете официальную зарплату, то Вы можете требовать от государства возврат 13% от суммы затрат на операцию, консультаций, предоперационных анализов и даже медикаменты.

Вычет может быть предоставлен по расходам на лечение не только самого налогоплательщика, но и супруга (супруги), родителей или детей в возрасте до 18 лет.

Например: Вы произвели эксимерлазерную коррекцию зрения обоих глаз Модифицированный ЛАСЕК, простой астигматизм стоимостью 52 000 рублей за оба глаза, также Вы оплатили стоимость консультации офтальмолога 1 900 рублей и предоперационные расчеты – 2 100 рублей. Стоимость анестезии – 2 700 рублей. Стоимость капель в аптеке (до и после операции) – 1 000 рублей. Ваши суммарные затраты составили 59 700 рублей. Вы имеете право на возврат уплаченного подоходного налога в размере 13% от суммы данных услуг – 7 761 рубля.

Для получения этих денег Вам необходимо подать Заявление о предоставлении социального налогового вычета (заполняется в районной налоговой инспекции, там же можно взять бланки заявления. Также заявление можно заполнить и подать через Госуслуги) в налоговый орган по месту жительства по окончании года.

К Заявлению прилагается следующий пакет документов:

Копия и оригинал договора налогоплательщика с медицинским учреждением об оказании услуг, где должно быть указано Ваше имя, как плательщика за эти услуги.
Копия и оригинал платежного документа (кассовые чеки, приходные кассовые ордера или выписку из банка при оплате безналичным путем), подтверждающие факты оплаты услуг.
Банковские реквизиты счета, на который будет осуществлен возврат.
Справка из Клиники где были оказаны медицинские услуги, об оплаченных суммах в установленной налоговой инспекцией форме.

Для получения справки Вам достаточно отправить запрос через контактную форму «Заказать справку» на нашем сайте;

При запросе требуется следующая информация:

фамилия, имя, отчество Плательщика, фамилия, имя, отчество Пациента, дата рождения Пациента, контактный телефон или эл.почта

Получить справку вы можете по адресу: г.Екатеринбург, ул. Вайнера, 15.

О готовности справки мы обязательно известим Вас смс-уведомлением. Срок готовности около 10 дней.

Если Вы хотите получить справку в клиниках на Восточной 30, Московской 56/2, сообщите об этом администратору или в примечаниях в письме, при этом срок доставки справки может увеличиться.

Копия лицензии Клиники – предоставляется вместе со справкой из пункта 4.
Заполненная годовая декларация по налогу на доходы физических лиц № 3-НДФЛ (бланк декларации можно взять в районной налоговой инспекции или скачать с сайта www.nalog.ru).
Справку о доходах за год по форме № 2-НДФЛ с места Вашей работы о сумме полученного дохода за предыдущий год и удержанного с него налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги за лечение своего родителя (родителей), или иной документ, подтверждающий родство — копия свидетельства о рождении налогоплательщика.
Если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги за лечение своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет — копия свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика.
Если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги за лечение своего супруга (супруги) — копия свидетельства о браке.

Более подробную информацию о процедуре оформления социального налогового вычета можно получить в своей районной налоговой инспекции или на сайте Федеральной Налоговой Службы РФ www.nalog.ru.

Вместо выводов

Ваша задача как бизнесмена – не просто продать процедуру клиенту и изредка всплывать в его жизни, напоминая о себе. Вы должны создать у себя базу лояльных клиентов, большинство из которых должны стать вашими постоянниками – талисманами, которые с вами и в огонь, и в воду. И сами придут к вам за услугой, и народ приведут по сарафанному радио. Если не хотите радовать конкурентов новыми покупателями, полноценно ведите своих клиентов, начиная с привлечения и продолжая повышением лояльности.

Даже “полумертвую” базу клиентов можно реанимировать. И я дал вам для этого целый алгоритм:

Почистить и отредактировать контакты.
Прописать цепочку из 3-х и более писем.
Запустить А/В-тестирование на большую клиентскую базу.
Отправлять письма частями по базе: условно – сначала 100 клиентам, потом еще 100, потом еще ста.
При необходимости: перед рассылкой напишите почтовому провайдеру, что собираетесь отправлять рассылку по большой базе контактов после длительного перерыва. Это может спасти ваши письма от попадания спам.

На сегодня – все! До новых полезных статей.

Записаться на консультацию: